גימלה דחויית מס
ביטוח וניהול סיכונים
לועזית: tax deferred annuity
גימלה שלגביה קיבל בר הגימלה הקלות במס הכנסה על הסכומים ששולמו על ידו ועל ידי מעבידו לתוכנית ביטוח גימלה או לקרן פנסיה. בתיאוריית המיסוי, במסגרת קביעת בסיס מס, עומדת השאלה אם יש להטיל מס על גימלאות ותגמולי ביטוח, הן משום שכבר ניתנו עליהם הקלות מס והן משום שחלקם הוא אומנם החזר תשלומים ששולמו בעבר, אך חלקם הוא רווחים שהצטברו עליהם. כמו כן עומדת השאלה אם אלה יחויבו בשיעורי מס רגילים או מיוחדים. בארצות שונות הפתרונות שונים. בארה"ב למשל, על הפנסיות מוטל מס הכנסה בשיעורים רגילים והיתרון שלהם הוא בדחיית המס בלבד למועד שבו מתקבלת הגימלה, מועד שהכנסות העובד קטנות יותר וכתוצאה מכך שיעור המס יהיה בדרך כלל נמוך יותר.
ביטוח וניהול סיכונים
לועזית: tax deferred annuity
גימלה שלגביה קיבל בר הגימלה הקלות במס הכנסה על הסכומים ששולמו על ידו ועל ידי מעבידו לתוכנית ביטוח גימלה או לקרן פנסיה. בתיאוריית המיסוי, במסגרת קביעת בסיס מס, עומדת השאלה אם יש להטיל מס על גימלאות ותגמולי ביטוח, הן משום שכבר ניתנו עליהם הקלות מס והן משום שחלקם הוא אומנם החזר תשלומים ששולמו בעבר, אך חלקם הוא רווחים שהצטברו עליהם. כמו כן עומדת השאלה אם אלה יחויבו בשיעורי מס רגילים או מיוחדים. בארצות שונות הפתרונות שונים. בארה"ב למשל, על הפנסיות מוטל מס הכנסה בשיעורים רגילים והיתרון שלהם הוא בדחיית המס בלבד למועד שבו מתקבלת הגימלה, מועד שהכנסות העובד קטנות יותר וכתוצאה מכך שיעור המס יהיה בדרך כלל נמוך יותר.
