קרן נאמנות מסוייגת
בנקאות ושוק ההון
לועזית: restricted fund
קרן נאמנות שלפי הסכם הנאמנות שלה התחייבה להשקיע לפחות 85 אחוזים מהונה בניירות ערך, שעל הדיבידנד, או על הריבית המשולמים בגינם מוטל מס הכנסה בשיעור מוגבל, או שלא מוטל מס הכנסה כלל. הגדרת קרן הנאמנות כמסויגת משפיעה על הכנסות הקרן ועל הכנסות בעל יחידת השתתפות בקרן, מבחינת ההקלה בחובת התשלום של מס הכנסה החלה עליהם: מבחינת הקרן, המס החל על ניירות הערך שברשותה מוגבל, ומס הכנסה, שהיא חייבת לשלם בגין הדיבידנד או הריבית המתקבלים עליהם, מס הכנסה שנוכה במקור בלבד; מבחינת בעל יחידת השתתפות בקרן, הדיווידנד שהוא מקבל מהקרן פטור ממס הכנסה. לפיכך יחידת ההשתתפות בקרן מסוייגת מכונה בחוק 'יחידה פטורת מס' (FREE TAX UNIT) על פי החוק יש לציין בתשקיף אם הקרן מסויגת וכן את ההגבלות על ההשקעה בניירות ערך חייבי מס והוראות כל דין בדבר הטבות והקלות מתשלום מס, המוענקות לקרן מסויגת ולבעלי יחידה פטורת מס.
בנקאות ושוק ההון
לועזית: restricted fund
קרן נאמנות שלפי הסכם הנאמנות שלה התחייבה להשקיע לפחות 85 אחוזים מהונה בניירות ערך, שעל הדיבידנד, או על הריבית המשולמים בגינם מוטל מס הכנסה בשיעור מוגבל, או שלא מוטל מס הכנסה כלל. הגדרת קרן הנאמנות כמסויגת משפיעה על הכנסות הקרן ועל הכנסות בעל יחידת השתתפות בקרן, מבחינת ההקלה בחובת התשלום של מס הכנסה החלה עליהם: מבחינת הקרן, המס החל על ניירות הערך שברשותה מוגבל, ומס הכנסה, שהיא חייבת לשלם בגין הדיבידנד או הריבית המתקבלים עליהם, מס הכנסה שנוכה במקור בלבד; מבחינת בעל יחידת השתתפות בקרן, הדיווידנד שהוא מקבל מהקרן פטור ממס הכנסה. לפיכך יחידת ההשתתפות בקרן מסוייגת מכונה בחוק 'יחידה פטורת מס' (FREE TAX UNIT) על פי החוק יש לציין בתשקיף אם הקרן מסויגת וכן את ההגבלות על ההשקעה בניירות ערך חייבי מס והוראות כל דין בדבר הטבות והקלות מתשלום מס, המוענקות לקרן מסויגת ולבעלי יחידה פטורת מס.
