תּוֹכְנִית קִצְבָה
בנקאות ושוק ההון
לועזית: pension plan
תוכנית הנוסדת על ידי מעביד, איגוד מקצועי או הממשלה, כדי לשלם על פיה קצבות לעובדים שפרשו, או לנכים, או לשאירים הזכאים לכך (גם: תוכנית פנסיה).
התוכנית קובעת בדרך כלל נוסחה לפיה ישולמו התגמולים שבה משולבים אלמנטים שונים, כגון: השכר האחרון או הממוצע, אורך תקופת השירות, גיל הפרישה וכדומה. חוק מס הכנסה קובע תנאים בהם תוכנית תהיה מאושרת כדי שזו תוכל להנות מיתרונות מס שונים. בתוכנית מאושרת תשלומי המעביד לתוכנית פנסיה יוכרו כהוצאה בשנה בה שולמו, בגבולות מסוימים. תשלומים אלה לא יחשבו כהכנסתו של העובד עד שהפנסיה או ההטבות ישולמו בפועל. מאחר שבדרך כלל במועד היציאה לפנסיה הכנסתו של העובד קטנה יותר מהכנסתו בתקופת עבודתו, המס השולי שישלם יהיה קטן יותר. בישראל תוכניות הפנסיה היו מבוצעות בעיקר על ידי קרנות הפנסיה של ההסתדרות אבל בשל גרעונות אקטואריים כבדים הועברו הקרנות בשנת 2003 לאחריות הממשלה ולניהול מנהלים שמונו על ידה.
בנקאות ושוק ההון
לועזית: pension plan
תוכנית הנוסדת על ידי מעביד, איגוד מקצועי או הממשלה, כדי לשלם על פיה קצבות לעובדים שפרשו, או לנכים, או לשאירים הזכאים לכך (גם: תוכנית פנסיה).
התוכנית קובעת בדרך כלל נוסחה לפיה ישולמו התגמולים שבה משולבים אלמנטים שונים, כגון: השכר האחרון או הממוצע, אורך תקופת השירות, גיל הפרישה וכדומה. חוק מס הכנסה קובע תנאים בהם תוכנית תהיה מאושרת כדי שזו תוכל להנות מיתרונות מס שונים. בתוכנית מאושרת תשלומי המעביד לתוכנית פנסיה יוכרו כהוצאה בשנה בה שולמו, בגבולות מסוימים. תשלומים אלה לא יחשבו כהכנסתו של העובד עד שהפנסיה או ההטבות ישולמו בפועל. מאחר שבדרך כלל במועד היציאה לפנסיה הכנסתו של העובד קטנה יותר מהכנסתו בתקופת עבודתו, המס השולי שישלם יהיה קטן יותר. בישראל תוכניות הפנסיה היו מבוצעות בעיקר על ידי קרנות הפנסיה של ההסתדרות אבל בשל גרעונות אקטואריים כבדים הועברו הקרנות בשנת 2003 לאחריות הממשלה ולניהול מנהלים שמונו על ידה.
